深圳破产法庭关于审理个人破产重整案件的工作指引

为正确适用个人破产重整程序，规范办理个人破产重整案件，依法公平清理债权债务，防范破产欺诈行为，促进诚信债务人经济再生，依据《 中华人民共和国企业破产法 》《 中华人民共和国民事诉讼法 》《 深圳经济特区个人破产条例 》(以下简称条例)等有关规定，制定本指引。

1.债务人申请重整，应当遵循诚信原则，秉持诚实，恪守承诺，严格遵守法律法规，如实申报信息，如实说明情况，如实提交材料，依法配合调查，全面清理个人财产和债务，不得滥用个人破产制度损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。

2.债务人应当如实向人民法院提供下列信息或者材料：

(一)诚信承诺书;

(二)重整申请书;

(三)债务人社保、纳税、征信等信息以及相应证明材料;

(四)债务人、与债务人共同生活的近亲属以及需要债务人支付赡养费、抚养费、扶养费的近亲属的身份、住址(居所)、职业、收入信息以及相应证明材料;

(五)债务人、与债务人共同生活的近亲属以及需要债务人支付赡养费、抚养费、扶养费的其他近亲属的财产和财产性权益信息以及相应证明材料;

(六)债务人负担的个人债务和共同债务的债权人名称、债权额、债权类型等信息以及相应证明材料;

(七)债务人拖欠雇用人员的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用等信息以及相应证明材料;

(八)为申请重整与第三方约定的代理费用以及相应证明材料;

(九)重整债务涉及诉讼、仲裁、执行的情况说明;

(十)债务人有无申请社会救助的情况说明;

(十一)债务人是否存在犯罪记录的情况说明;

(十二)债务人申请破产前接受破产事务管理部门面谈辅导的证明以及辅导材料;

(十三)人民法院要求债务人提交或者补充的其他信息、材料。

前款规定债务人应当提供相应证明材料，但债务人确因客观情况无法提供的，应当提交情况说明。

3.债务人应当向人民法院提供本人、共同生活的近亲属以及需要债务人支付赡养费、抚养费、扶养费的其他近亲属的所有境内外财产和财产性权益信息，包括但不限于下列信息：

(一)银行账户及余额、第三方支付平台账户及余额、住房公积金账户及余额、本人持有或者存放在他人处的全部现金，以及工资收入、劳务所得等;

(二)文玩字画、贵金属、珠宝等贵重物品的名称、数量、价值;

(三)不动产(含土地使用权、商品房、小产权房、农村宅基地房产)的位置、面积、价值;

(四)交通运输工具、机器设备、原材料、存货、成品以及半成品的名称、数量、价值;

(五)投资型保单及险种、基金账户及持有份额、股票账户及持股数量、信托产品及份额、期货和期权品种及可预期收益、集体经济组织分红、数字货币、虚拟财产种类及价值;

(六)投入非上市股份公司、有限责任公司、合伙企业、个体工商户、个人独资企业的资产、占有份额;

(七)知识产权种类、名称、价值;

(八)基于继承、赠与等依法享有的财产性权益以及其他可期待的财产或者财产性权益;

(九)日常生活用品名称、数量、价值;

(十)债权及追索情况;

(十一)其他财产或者财产性权益。

前款规定的财产或者财产性权益涉及共有人的，应当说明共有人、共有份额、共有财产分割等情况。

债务人确因客观原因无法提供其共同生活的近亲属的全部财产和财产性权益信息的，应当提交情况说明，如实陈述其知悉的近亲属财产状况，并配合人民法院、破产事务管理部门、管理人进行调查。

4.债务人应当向人民法院提交诚信承诺书，对下列事项作出保证承诺：

(一)已按规定全面申报信息并提供材料，无不实信息，无故意瞒报、虚假记载、误导性陈述;

(二)遵守法律法规，依法配合人民法院、破产事务管理部门、管理人推进重整程序，及时报告住址、职业、收入、财产变动信息以及其他重大事项;

(三)自觉接受债权人以及其他利害关系人的监督，恪守承诺，执行重整计划，尽力清偿债务。

5.重整申请书应当载明下列事项：

(一)债务人基本情况;

(二)债务人破产经过，包括导致破产的主要原因、不能清偿到期债务的起始时间、借款用途及流向、主要债务的形成经过、目前资产及负债状况;

(三)重整可行性、债务清偿计划。

6.申请重整前债务人名下尚有未履行完毕的房屋、车辆等抵押贷款合同，房屋、车辆等抵押贷款合同的履行可能影响到债务人提出的债务清偿计划执行的，债务人应当先行与抵押权人就该抵押贷款的本金、利息、清偿方式等达成协议，债务人申请重整时应当向人民法院提交该协议。重整程序中，该协议作为重整计划草案的组成部分一并审查。

7.债务人申请重整的全部或者部分债务为其与第三方共同负担的债务，第三方同时申请重整且符合重整受理条件的，可以根据案件审理需要采取协调审理、合并重整等方式处理。

重整程序中，债务人就其与第三方共同负担的债务可以与债权人、第三方债务人就该债务的清偿另行协商达成协议，明确债务人按该协议约定清偿债务后，债权人对共同债务的全部或者部分是否再向第三方债务人追索。前述协议在重整计划中予以说明，由人民法院一并审查。

8.债务人申报的财产、收入、债务、债务清偿计划等信息，依法在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公开。

重整申请审查期间，债权人、利害关系人、社会公众发现债务人申报信息不实或者可能存在转移财产、恶意逃避债务的，可以通过深圳个人破产案件信息网向人民法院反映。

9.人民法院可以在审查破产申请期间通知破产事务管理部门提出候任管理人。裁定受理债务人重整申请的，同时指定该候任管理人为债务人重整管理人。

人民法院对债务人重整申请作出的裁定，在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公告。

10.管理人应当核查下列事项，制作债务人重整调查报告，并提交债权人会议审查：

(一)债务人提供信息及材料是否真实、全面，是否存在申报信息不实、故意瞒报、虚假陈述、误导性陈述等情形;

(二)债务人破产经过，包括对债务人破产原因、不能清偿到期债务的起始时间、借款用途及流向、主要债务的形成经过、收入及财产状况、负债状况等;

(三)重整计划草案协商情况，包括债权人对重整计划草案的意见、有利于债务人重整的措施、债务人未按重整计划清偿债务的法律后果及处理措施等;

(四)重整期间债务人财务收支、财产管理以及债务人履行条例规定义务的情况;

(五)其他需要管理人核查并提交债权人会议审查的事项。

11.债权人可以通过管理人了解债务人重整期间的生产、生活情况，并对债务人的清偿债务能力提出意见。

人民法院可以协调破产事务管理部门、金融机构、审计机构、行业协会、社区工作站等第三方单位或者人员对债务人清偿能力进行综合评估并提出咨询意见。评估过程中需要债务人配合调查的，债务人应当配合。债权人可以申请参加评估工作。

12.债权申报公告在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台发布。

管理人可以通过邮寄书面通知、发送电子邮件、短信、音频、视频等能够确认债权人收悉的即时、非即时通讯方式通知已知债权人申报债权。通知已知债权人申报债权的时间、方式和内容，管理人应当记录、保存。

管理人对债权人已申报的债权进行审查后，应当及时向债权人发出债权审核结论通知书。债务人已披露但债权人未申报的债权，管理人应当予以登记并进行核查。

管理人应当编制债权表，连同债权审核结论通知书、未申报债权登记表及核查情况一并通知债权人、债务人，提交债权人会议核查。

13.管理人可以建立债务人重整线上平台，组织债权人、债务人通过该平台进行沟通协商，办理债权审核、发布通知、召开债权人会议等事项。

管理人应当在债权人会议召开前将债务人重整调查报告上传债务人重整线上平台，供债权人、债务人下载核查，或者将债务人调查报告直接发送给债权人、债务人，通知其及时审查。

14.债务人应当就重整计划草案内容积极与债权人进行沟通协商。管理人通知债权人申报债权时，应当结合债务人提出的债务清偿计划询问债权人的意见，及时组织开展重整计划草案的沟通协商。

重整计划草案的沟通协商，可以通过现场、书面、电子邮件、短信、音频、视频等方式或者债务人重整线上平台进行。管理人应当对债权人发表的意见予以记录，载明发表意见的时间、方式、载体、内容等，并向债权人会议报告。

15.债务人或者管理人制订重整计划草案，除应当具备条例第一百一十四条、第一百一十五条规定的内容外，还应当载明以下事项：

(一)已申报债权的清偿计划;

(二)未申报债权的清偿款留存方案;

(三)自愿放弃或者承诺不在重整计划执行期间主张权利的债权的情况说明以及证明材料。

16.为有利于债务人重整计划的执行，重整计划草案可以明确下列内容：

(一)债务人日常收支专门账户。债务人的收支通过专门账户进行，债务人需要其他账户收支的，向管理人、破产事务管理部门备案;

(二)债务人偿债资金专门账户。以债务人、管理人或者第三方的名义开立，由管理人或者委托第三方按照重整计划确定的比例按期对账户内资金进行分配。管理人或者受委托的第三方发现当期偿债资金不足、不能按照重整计划进行分配的，向人民法院或者管理人报告;

(三)债务人名下不动产、车辆等财产的保全措施，以及债务人不执行重整计划或者不能执行重整计划时保全财产的处置和分配方案;

(四)债务人不执行或者不能执行重整计划而终止重整计划执行的，债权债务关系以及已清偿款项的处理;

(五)其他有利于债务人重整的措施。

17.债权人会议召开的具体时间、地点和方式，在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公告。

债权人会议现场召开的，债权人可以在现场或者线上参加债权人会议。

除现场召开债权人会议外，还可以通过指定的债务人重整线上平台另行召开债权人会议。通过债务人重整线上平台召开的债权人会议，可以实行会期制，并由管理人通知债权人、债务人。债权人可以在指定的会期内通过债务人重整线上平台发表意见。债务人、管理人应当在债务人重整线上平台接受债权人的询问。

债权人在会议现场、线上、债务人重整线上平台发表的意见均为有效意见，所作出的表决一并计入表决额。

18.召集债权人会议对重整计划草案进行审议和表决的，管理人应当在表决十日前将重整计划草案发送给债权人。

依法申报债权的债权人为债权人会议成员。债权尚未审查确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的外，不对重整计划草案进行审议和表决。

债权人与债务人在申请重整前已达成债务清偿书面协议，重整计划草案未修改协议内容或者经修改未实质性减损该债权人权益的，或者在人民法院裁定批准重整计划前债权人表示同意重整计划草案的，该债权人及其所代表的债权额计入债权人会议表决通过的表决额。

债权人不同意重整计划草案的，管理人应当询问其理由，并报告人民法院。

19.重整计划草案未获得债权人会议表决通过的，管理人应当及时询问债务人是否需要与债权人协商修改重整计划草案、重新提交债权人会议表决，并在五日内向人民法院报告。

债务人表示不再与债权人协商修改重整计划草案并重新提交债权人会议表决的，管理人应当及时申请人民法院终结重整程序;重整计划草案符合条例第一百二十一条规定的，债务人或者管理人可以申请批准重整计划草案。

20.申请人民法院批准重整计划的，管理人应当向人民法院报告以下事项：

(一)债权人会议对债务人重整调查报告、债权表、重整计划草案等有关事项的审查、表决情况;

(二)债务人、共同还款人自人民法院裁定受理重整申请之日起至第一次债权人会议结束之日止的收入和支出情况、偿债资金准备情况;

(三)管理人对债务人重整和重整计划草案的审查、处理意见;

(四)依据条例规定应当向人民法院报告的其他事项。

人民法院经审查，认为债务人重整和重整计划符合条例有关规定的，裁定批准重整计划同时终结重整程序，并在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公告。

21.重整期间有下列情形之一的，人民法院裁定终结重整程序，并予以公告：

(一)债务人存在申报信息不实、故意瞒报、虚假陈述、误导性陈述情形的;

(二)债务人表示不再重整、不能按照重整计划草案清偿债务或者不提交重整计划草案的;

(三)债务人财务状况继续恶化，缺乏重整可能性的;

(四)债务人以及其他利害关系人不配合开展与破产程序有关工作，导致重整程序无法进行的。

依照前款规定裁定终结重整程序的，债务人与债权人之间的债权债务关系恢复至破产申请受理前的状态，重整期间进行的财产处置、费用支付有效。

22.经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束力。债务人应当按照重整计划清偿债务。

重整计划因不可归责于债务人的原因导致无法按期执行的，债务人可以就当期应清偿债务未清偿的部分申请人民法院延长执行期限。债务人应当继续按照重整计划规定的期限清偿后续债务。

管理人应当对债务人未执行重整计划的原因进行问询和调查，查明重整计划能否继续执行，并及时报告人民法院、通知债权人。债务人继续按重整计划清偿债务，且人民法院未裁定终止重整计划执行的，管理人应当通知债务人补偿债权人因延期清偿所受损失，并报告人民法院、通知债权人。

23.因债务人不执行重整计划或者不能执行重整计划，人民法院裁定终止重整计划执行的，债务人与债权人之间的债权债务关系恢复至破产申请受理前的状态，利息、违约金按照破产申请受理前的约定或者法律规定自破产申请受理之日继续计算。重整期间和重整计划执行期间进行的财产处置、费用支付有效，已经进行的清偿分配依照破产申请受理前的约定或者法律规定处理。

债务人不执行重整计划或者不能执行重整计划，人民法院在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公告。

24.债务人按照重整计划向已申报债权的债权人清偿债务后，可以申请人民法院裁定免除其在重整计划载明的债务范围内对该债权人未清偿债务的清偿责任。

债务人按照重整计划将未申报债权的全部应清偿款项留存且债权人在重整计划规定的执行期限届满一年后仍未补充申报债权的，债务人可以申请人民法院裁定免除其在重整计划载明的债务范围内对全体债权人未清偿债务的清偿责任，并申请退回未申报债权的留存款，但重整计划另有规定的除外。

25.人民法院根据债务人申请裁定免除未清偿债务的，在深圳个人破产案件信息网、全国企业破产重整案件信息平台予以公告。

债权人或者其他利害关系人发现债务人通过欺诈手段获得免除未清偿债务的，可以申请人民法院撤销免除债务人未清偿债务的裁定。

26.债务人已按照重整计划清偿债务且人民法院准许免除其未清偿债务的，经债务人申请，人民法院可以向征信管理部门出具诚信履约证明，推动债务人信用修复。

深圳破产法庭

2023年6月5日

企业破产中哪些情形属于欠税？

上海破产法庭关于依法高效办理小微企业破产案件行动方案

骗税企业破产，能不能按“死欠”核销？

陕高法[2023]38号 陕西省关于强化企业破产程序金融支持的意见

湘潭市中级人民法院关于执行案件移送破产审查的程序规范(试行)

重庆破产法庭 重庆市破产管理人协会关于破产案件债权审核指引

广东省高级人民法院关于充分发挥破产审判职能服务高质量发展的意见

东中法[2023]7号 东营市中级人民法院 东营市破产管理人协会关于加强业务交流进一步优化营商环境的意见

鸡西市破产管理人协会强制清算案件清算组工作指引（试行）

青政办字[2023]12号 青岛市人民政府办公厅关于完善“府院联动”机制进一步做好企业破产处置工作的通知

1 国家税务总局广西壮族自治区税务局通告2023年第5号 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于延长2022年度 5057

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6 财税[2023]23号 财政部 国家发展改革委关于新闻记者职业资格考试考务费有关事项的通知 1063

7 湘人社规[2023]7号 湖南省关于加强夏季高温劳动保护工作的通知 1040

8 浙政办发[2023]36号 浙江省人民政府办公厅关于失业保险省级统筹的实施意见 1016

9 闽人社文[2023]73号 福建省人力资源和社会保障厅 福建省教育厅 福建省财政厅关于印发《促进2023年高校 1002

10 北京市社会保险基金管理中心关于灵活就业人员申报2023年度社会保险缴费基数和缴费周期有关问题的通知 992

11 吉就组[2023]2号 吉林省就业工作领导小组关于印发《吉林省促进高校毕业生等重点群体就业创业若干措施》 988

12 国家税务总局吉林省税务局对省政协十三届一次会议第2023W229号委员提案的答复 964

1 试论子公司之间股权无偿划转的会计处理 10346

2 国家税务总局广西壮族自治区税务局通告2023年第5号 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于延长2022年度 5057

3 自然人转增股本的计税成本不包括已交纳的个人所得税 4172

4 专家建议30%存款转为养老金，这个好主意为什么遭到民众反感 3362

5 煤“变”矸石现形记 2963

6 除了免缴国家电影事业发展专项资金，电影行业企业还能享受哪些税费优惠？ 2741

7 外购设备用于出租如何账务处理? 1735

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9 商品热销，涉税事项咋处理 1224

10 创新型金融工具永续债财税处理学习笔记 1121

11 财税[2023]23号 财政部 国家发展改革委关于新闻记者职业资格考试考务费有关事项的通知 1063

12 国家税务总局浙江省税务局 浙江省财政厅 浙江省人力资源和社会保障厅 中国人民银行杭州中心支行 浙江省 1040

3 国务院政策例行吹风会：深化营商环境重点领域改革情况通报 13156

4 试论子公司之间股权无偿划转的会计处理 10346

5 2023年延续优化创新实施的税费优惠政策指引 9027

6 同是“委托开发”，缘何税务处理差别大 8171

7 创业投资税收优惠政策梳理及享受条件差异比较 7497

8 同时发生扶贫捐赠和公益捐赠可以一起税前扣除吗？ 6810

9 合伙企业收到分红未分配：合伙人应按“先分后税”原则及时完税 5986

10 创新驱动发展战略背景下工资纳入增值税进项抵扣范围研究 5469

11 公司解散前未经清算，债权人利益如何保障？ 5333

12 对非二手车经销企业销售旧汽车涉及的增值税和会计处理的分析 5276

1 小型微利企业所得税优惠政策解读（2022年1月1日至2024年12月31日） 328340

2 最低工资标准调整表（2023年4月） 167004

3 研发费用加计扣除专题（2023年4月） 100672

4 财政部 税务总局公告2023年第6号 财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 65357

5 税友集团诚聘财税业务研究员 63512

6 国家税务总局公告2023年第6号 国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 43540

7 40项增值税不征税行为及其政策依据汇总 38956

8 “完全在境外发生的服务”增值税探讨 35436

9 2023年新出台三项增值税政策即问即答 30332

10 56项增值税简易计税项目政策适用总览 28769

11 企业取得“三代”税款手续费收入，该如何进行会计与税务处理 27563

12 关于资产（股权）划转税务与会计处理问题的探讨 27294

1 印花税税目、税率、计税依据（2022版） 1563517

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3 最低工资标准调整表（2023年4月） 167004

4 小企业会计准则与企业会计准则的区别是什么? 111920

5 财政部 税务总局公告2023年第1号 关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告 111481

6 股权转让企业所得税处理 108422

7 研发费用加计扣除专题（2023年4月） 100672

8 个人股权转让是否缴纳印花税? 95916

9 财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号 财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的 88005

10 一文秒懂差额征税和差额开票 87803

11 国家税务总局公告2022年第14号 国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告 84050

12 印花税法中的“不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分”不是股权转让是权益 73497

1 财税[2016]36号 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知[条款失效] 2958067

2 财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知[条款废止、调整] 1946702

3 财税[2009]59号 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知[条款修订] 1625240

4 国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知[条款失效] 1580950

5 印花税税目、税率、计税依据（2022版） 1563517

6 国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 1410194

7 国家税务总局公告2011年第25号 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告[部 1366848

8 业务招待费税前扣除标准（2021年） 1268132

9 财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 1246583

10 财税[2016]12号 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 1202371

11 财税[2016]36号文附件1（营改增政策注释版） 1077252

12 增值税税率调整：16%降至13%、10%降至9%，6%档保持不变 1060318

1 深圳破产法庭关于审理个人破产重整案件的工作指引

2 国家税务总局深圳市税务局 深圳市前海深港现代服务业合作区管理局公告2023年第4号 深圳市关于明确前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策有关问题的公告

3 国家税务总局深圳市税务局关于乐企自用直连服务的规范指引

4 国家税务总局深圳市税务局通告2023年第7号 国家税务总局深圳市税务局关于填报2023年全国税收调查资料的通告

5 深财法[2023]16号 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关于发布深圳市第十五批非营利组织免税资格认定名单的通知

6 深前海规[2023]4号 深圳市前海深港现代服务业合作区管理局 国家税务总局深圳市税务局关于印发《关于支持前海深港现代服务业合作区涉税服务业创新发展十八条措施》的通知

7 深圳市社会保险基金管理局关于深圳市企业职工养老保险个人账户查询情况的说明

8 国家税务总局深圳市税务局通告2023年第6号 国家税务总局深圳市税务局关于发布符合深圳市科技创新委员会2023年高新技术企业认定和培育入库资质的税务师事务所名单的通告

9 深医保规[2023]2号 深圳市医疗保障局关于支持购买普惠型商业补充医疗保险有关事项的通知

10 深人社规[2023]3号 深圳市人力资源和社会保障局 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局 深圳市人民政府港澳事务办公室关于印发《深圳市进一步支持港澳青年就业创业实施细则》的通知

1 深国税函[2002]382号 深圳市国家税务局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税操作规程的补充通知[全文废止]

2 深圳市税务局口径汇总

3 深国税公告2011第9号 深圳市国家税务局关于发布《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公告[条款废止]

4 国家税务总局深圳市税务局关于变更深圳市增值税发票选择确认平台网址的通知

5 国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号 国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告

6 深圳市国家税务局关于出口退税综合服务平台上线的通知

7 深圳市地方税务局公告2015年第1号 深圳市地方税务局关于发布土地增值税征管工作规程[试行]的公告[条款修订]

8 深府[1987]164号 深圳经济特区房产税实施办法

9 深圳市地方税务局公告2016年第2号 深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告[全文废止]

10 国家税务总局深圳市税务局关于深圳市出口退税综合服务平台变更网址域名相关事项的通知