特朗普、小唐纳德·特朗普、伊万卡·特朗普和埃里克·特朗普利用虚假的财务状况陈述获得了数百万美元的经济利益

诉讼旨在解除特朗普及其子女在特朗普组织的职务；禁止他们担任未来在纽约的领导职务；偿还他们非法获得的2.5亿美元

纽约——纽约总检察长莱蒂蒂亚·詹姆斯今天 对唐纳德·特朗普、特朗普组织、高级管理层和相关实体提起诉讼，指控他们多年来为获得大量经济利益而进行金融欺诈 。该诉讼称，唐纳德·特朗普在其子女小唐纳德·特朗普、伊万卡·特朗普和埃里克·特朗普以及特朗普组织高级管理人员的帮助下，虚假地将净资产膨胀了数十亿美元，诱使银行以比该公司本来可以获得的更优惠的条件向特朗普组织贷款，以履行持续的贷款契约，诱使保险公司以更高的限额和更低的保费提供保险，并获得税收优惠等。从2011年至2021年，特朗普和特朗普组织有意和故意在其年度财务状况报表上创建了200多份虚假和误导性的资产估值，以欺诈金融机构。

这种行为违反了纽约州第63（12）号行政法，该法赋予总检察长办公室（OAG）追查持续反复的欺诈和非法行为的特殊而广泛的权力，在本案中，其中包括违反其他禁止提交虚假财务报表、伪造商业记录和实施保险欺诈的州法律。

由于这些违规行为，OAG除其他救济措施外，正在寻求：1) 永久禁止特朗普、小唐纳德·特朗普、伊万卡·特朗普和埃里克·特朗普在任何纽约州注册和/或获得许可的纽约公司或类似商业实体担任高级管理人员或董事；2) 禁止特朗普和特朗普组织在五年内进行任何纽约房地产收购；3) 裁定撤销所获得的所有经济利益通过持续的欺诈行为, 估计总额为2.5亿美元.

在诉讼的同时，OAG已将此事移交给美国纽约南区检察官办公室和美国国税局（IRS）进行刑事调查。

“长期以来，这个国家有权势的富人运作就好像规则不适用于他们一样。 唐纳德·特朗普是这种不当行为的最令人震惊的例子之一，” 司法部长詹姆斯 说。 “在他的孩子和特朗普组织高级管理人员的帮助下，唐纳德·特朗普错误地将自己的净资产膨胀了数十亿美元，以不公正地致富自己并欺骗系统。 实际上，他所谓的净资产的基础源于令人难以置信的欺诈和非法行为。 特朗普本以为他可以用偷窃的技巧逃脱困境，但今天，这种行为结束了。 这个国家没有两套适用于人民的法律；我们必须要求前总统遵守与普通美国人相同的标准。 我将继续确保没有人能够逃避法律，因为没有人能凌驾于法律之上。”

财务状况表

这项长达数年的欺诈计划以唐纳德·特朗普的年度财务状况报表（报表）为中心，其中包含特朗普或其受托人对其净资产的断言。 从2011-2021年起，这些声明由特朗普组织高管汇编，并由特朗普的会计师事务所作为汇编报告发布。 声明明确表示，准备工作由特朗普负责，或者从2016年开始，由其可撤销信托的受托人小唐纳德·特朗普和艾伦·魏塞尔伯格负责。 这些陈述在提交给金融机构时由特朗普或其一位受托人亲自证明是准确的，其目的和意图是这些机构将依赖声明中包含的信息。

在OAG为期三年的调查中，OAG发现，在2011-2021年间，特朗普的言论在构成和陈述上都是欺诈性和误导性的。 特朗普通过魏塞尔伯格表示，他希望报表中的净资产每年增加，而这些陈述是他的净资产年复一年地以欺诈手段膨胀数十亿美元的工具。 总而言之，特朗普及其子女、特朗普组织和其他被告在涵盖2011年至2021年的11份声明中对资产进行了200多次虚假和误导性的估值，这是重复模式和共同计划的一部分。

每份声明都表示，这些价值是由特朗普和特朗普组织其他人与 “专业人士” 协商后编制的，但是，没有聘请任何外部专业人员为报表准备任何资产估值。 在某种程度上，特朗普和特朗普组织从外部专业人士那里得到任何与如何估值资产有关的建议，他们经常无视或反驳这些建议。

他们还发表了公然违反美国公认会计原则（GAAP）的声明，尽管他们声称这些报表是根据这些原则编制的。 他们忽视了财务报告的最基本规则和标准，包括：

表示特朗普手头有现金，但他没有；

在设定估值时，无视会显著降低房地产价值的关键限制；

每年更改用于估值房产的方法，恕不另行通知；

即使在同一年，也使用截然不同的方法对不同的财产进行估值；以及

在计算资产价值时包括无形项目，例如品牌溢价，尽管在报表中表示不包括此类项目。

报表中列报的财产和其他资产的价值是欺诈性的、误导性的，并且未按照公认会计原则列报

在这份长达214页的投诉中，OAG列举了数十起这种欺诈活动的例子，以及特朗普和特朗普组织如何经常故意错误估值资产以进一步致富特朗普，这是我们调查的高潮，其中包括65次证人访谈和对数百万页文件的审查。该投诉包括针对特朗普 和特朗普组织拥有的超过23处不同的财产和其他资产 的欺诈行为。这种不当行为的一些例子包括：

特朗普大厦三层公寓：

该物业的估值客观上依赖于虚假的数字来计算财产价值。 例如，特朗普自己在特朗普大厦的三层公寓的价值为30,000平方英尺，而当时为10,996平方英尺。 结果，2015年，该公寓的总价值为3.27亿美元，合每平方英尺29,738美元。 这个价格太荒谬了，因为当时纽约市只有一套公寓的售价甚至超过1亿美元，每平方英尺的价格低于1万美元，而且那次出售是在一座新建的超高层塔楼里出售的。 在拥有30年历史的特朗普大厦，当时创纪录的销售额仅为1650万美元，每平方英尺的价格不到4500美元。

特朗普公园大道：

该物业作为资产包含在特朗普的2011年至2021年财务状况声明中，价值在9,090万美元至3.5亿美元之间。 特朗普或特朗普组织拥有的未售出住宅公寓单元占该物业报告价值的最大份额（某些年份超过95％）。 特朗普公园大道大楼未售出住宅单元的报告的价值大大高于特朗普组织用于商业规划的内部估值，也没有考虑到许多单元租金稳定的事实。 例如，2010年银行下令进行的一项外部评估估值这12人的租金稳定在75万美元的总租金为75万美元。 然而，在2011年和2012年的声明中，特朗普公园大道租金稳定的公寓按市场价格估值总额接近5000万美元。 2020年7月，特朗普组织收到了价值8,450万美元的评估，但在2020年声明中，特朗普组织对特朗普公园大道的估值为1.358亿美元。

40 华尔街：

特朗普组织拥有华尔街40号的地面租约，这意味着它持有该土地和建筑物的租赁权益，但向所有者支付租金。 特朗普组织收到了银行下令对位于华尔街40号的商业地产的评估，计算出截至2012年11月1日，该物业的价值为2.2亿美元。 然而，在当年和第二年（2013年）的声明中，华尔街40号的估值分别为5.27亿美元和5.3亿美元，是独立专业评估师计算的价值的两倍多。 更令人震惊的是，估值的增加归因于同一位估值刚刚超过2亿美元的专业评估师那里获得的信息。

2015年，特朗普组织用Ladder Capital Finance的贷款取代了该建筑的现有贷款（与魏瑟尔伯格的儿子合作，他是那里的董事）。 Ladder贷款之所以获得批准，部分原因是库什曼·& 韦克菲尔德准备的虚假评估。 最终，通过一系列不合理的调整，包括降低成本和改变有关地面租赁的假设，该贷款的最终估值为5.4亿美元。 即使是这样的增长对特朗普和特朗普组织来说也是不够的。 6月份编制的2015年声明对这座建筑的估值为7.354亿美元，比该公司所知的同日库什曼已经夸大的5.4亿美元估值高出35％以上。

Vornado 伙伴关系：

特朗普的言论歪曲了他持有的现金、现金等价物和有价证券。 最值得注意的是，几年来，他的 “现金” 中包括特朗普持有少数股权但没有控制的沃尔纳多伙伴关系利益中的金额。 几年来，这些限制性基金占特朗普报告的所有现金的近三分之一。 例如，在2018年报告的7,600万美元现金总额中，它们占了2400万美元。 特朗普非常清楚自己30％权益的限制性和有限性，因为他亲自参与了有关这些合伙企业的大量有争议的诉讼，在诉讼中，明确涉及对合伙企业持有的现金和合伙业务选择的控制权。

这些声明没有列出特朗普每个俱乐部设施的单独价值。 取而代之的是，这些属性的值被合并为一个数字。 这样做是故意掩盖个别俱乐部价值的显著波动，并掩盖用于得出这些价值的方法。 这一一次性付款数字是迄今为止特朗普每年财务状况声明中最大的资产价值。 特朗普和特朗普组织在估值俱乐部时采用了各种欺骗性计划，以夸大其价值观。

Mar-a-Lago：
尽管特朗普本人签署了捐赠其住宅开发权的契约，严格限制该物业的变更，并将该物业的允许用途限制在社交俱乐部，但该房产的价值仍高达7.39亿美元，其错误前提是它是不受限制的财产，可以开发和出售用于住宅用途。 实际上，该俱乐部的年收入不到2500万美元，其估值本应接近7500万美元。

特朗普阿伯丁：
这个位于苏格兰阿伯丁的高尔夫球场的估值假设，当特朗普组织获得分区批准以开发不到1,500套别墅和公寓时，可以开发2,500套住房，其中许多别墅和公寓被明确确定为仅用于短期租赁。 这2,500套房屋的2.67亿美元价值占2014年财务状况表中安本3.27亿美元总估值的80％以上。

特朗普国家高尔夫俱乐部，木星：
特朗普以500万美元的价格购买了佛罗里达州朱庇特的这个高尔夫球场。 不到一年后，特朗普在2013年的声明中将同一处房产估值为6200万美元，加价为1,100％。 从2013年到2020年，由于几种欺骗性方法和假设，几乎所有归因于木星的价值都被欺诈性地夸大了。 高尔夫球场是使用固定资产方法估值的，尽管这不是对运营中的高尔夫球场进行估值的可接受方法。 这种固定资产方法的大部分价值是基于所谓假设 “可退款” 的会员负债所产生的虚高购买价格。 特朗普声称已经为俱乐部支付了4600万美元，其中包括他实际支付的500万美元现金和4100万美元的假设会员负债。 在声明中，特朗普没有透露将这些夸大的负债纳入俱乐部价格的情况，实际上他采取了相反的立场，即他对这些会员存款的潜在责任为零。 此外，特朗普组织夸大了这个高尔夫球场的价值，在2013年和2014年为特朗普品牌增加了30％，从2015年到2020年增加了15％，尽管声明否认任何估值都包含品牌溢价。

虚假和误导性的财务状况陈述被用来确保和维持优惠条件下的财务收益

这些报表用于在至少11年的时间内获得和维持优惠贷款。 总而言之，该计划实现的经济收益约为2.5亿美元，包括利息储蓄和交易利润，这是因为他们能够利用他的虚假和误导性陈述获得优惠的贷款条件。

特朗普国家捐款：

特朗普组织在2011年签署了该物业的1.5亿美元买卖协议。 特朗普的声明被用来从德意志银行获得1.25亿美元的贷款，并定期提交给该银行，以满足特朗普作为贷款担保人的财务报告要求。 在许多情况下，贷款协议要求特朗普证明其陈述的真实性和准确性，以此作为担保和持续贷款契约的条件。

芝加哥特朗普国际酒店&大厦：

自2009年以来，该财产的价值一直被排除在声明之外，因为根据宣誓证词，特朗普不想采取与他向税务机关提出的财产已变得一文不值的论点相冲突的立场，即该财产已成为联邦税法规定的重大损失的基础。 但是，在2012年，特朗普和特朗普组织利用这座建筑物或其组成部分作为抵押品，从德意志银行获得了1.07亿美元的建筑贷款。 该贷款在2014年获得了4,500万美元的扩张。 特朗普在声明中假定的40亿美元净资产被用来为初始贷款提供个人担保，其利率比没有他担保时的利率低约四个百分点。

华盛顿特区特朗普老邮局：

2013年，特朗普组织获得了联邦总务管理局的地面租约，将该物业重新开发为豪华酒店。 该项目由伊万卡·特朗普领导，特朗普的声明对于他们赢得重建该遗址的竞标至关重要。 他们利用特朗普的声明亲自担保贷款，得以以更优惠的条件从德意志银行获得1.7亿美元的建筑贷款。 贷款协议要求特朗普每年证明其陈述的准确性，并包括一项条款，要求他保证为获得贷款而向银行提供的材料不包含任何误导性信息。 根据贷款条款，对这些陈述的任何虚假陈述都将构成违约。 2022 年 5 月，特朗普组织以 3.75 亿美元的价格出售了旧邮局房产。 结果，特朗普获得了超过1亿美元的净利润，这是他利用虚假和误导性陈述获得贷款的结果。

这是完整附录的链接 。

该案的16名被告包括：唐纳德·特朗普、小唐纳德·特朗普、伊万卡·特朗普、埃里克·特朗普、特朗普组织有限责任公司、唐纳德·J·特朗普可撤销信托基金、DJT Holdings LLC、DJT Holdings管理成员艾伦·魏塞尔伯格、杰弗里·麦康尼以及作为诉讼标的获得贷款的实体，包括：Trump Endeavor 12 LLC、401 North Wabash Venture LLC、特朗普老邮局有限责任公司、40 华尔街有限责任公司和 Seven Springs LLC。

OAG指控第63（12）条规定的欺诈和非法行为，涉及被告编制报表并将这些报表提交给金融机构以获取经济利益的行为。 作为证明63（12）规定的非法行为的一部分，OAG指控特朗普和其他被告违反了州法律，包括：

违反《刑法》第 175.10 节伪造业务记录；

违反《刑法》第 175.45 节发布虚假财务报表；

通过在书面保险申请中提交虚假和误导性信息进行保险欺诈，并违反《刑法》第 176.05 节获取其他保险福利；

参与阴谋实施上述每项违反州法律的行为。

该投诉中指控的行为也违反了联邦刑法，包括向金融机构发布虚假陈述和银行欺诈。

由于这种持续而反复的欺诈和非法行为，OAG要求法院：

永久禁止特朗普先生、小唐纳德·特朗普、伊万卡·特朗普和埃里克·特朗普在纽约州注册和/或获得许可的任何纽约公司或类似商业实体担任高管或董事；

禁止特朗普和特朗普组织在五年内进行任何纽约州商业房地产的收购；

禁止特朗普和特朗普组织在五年内向任何在纽约金融服务部注册的金融机构申请贷款；

裁定撤销通过持续欺诈行为获得的所有经济利益，金额将在审判中确定，估计总额至少为二亿五千万美元（2.5亿美元）。

永久禁止Allen Weisselberg和Jeffrey McConney在纽约州注册和/或获得许可的任何纽约公司或类似商业实体担任财务控制职能；

任命一名独立监督员，监督特朗普组织向贷款人、保险公司和税务机关披露的合规、财务报告、估值和披露，为期不少于五年；

用新的独立受托人取代唐纳德·特朗普可撤销信托的现有受托人，如果可撤销信托被撤销并由其他信托结构取而代之，则要求对任何新成立的信托进行独立治理；

要求特朗普组织在未来五年内每年编制一份符合公认会计原则的经审计的财务状况报表，显示特朗普的净资产，分发给其先前财务状况表的所有接收者；以及

取消根据《通用商法》第130条的规定为被列为被告的公司实体以及参与上述欺诈计划或受益于上述欺诈计划的任何其他由唐纳德·特朗普控制或实益拥有的实体提交的任何证书。

这项调查由高级执法顾问凯文·华莱士、特别顾问安德鲁·阿默尔、助理司法部长科琳·法赫蒂、助理司法部长亚历克斯·芬克尔斯坦、助理司法部长威尔·汉德利、助理司法部长斯蒂芬妮·托雷、助理司法部长奥斯汀·汤普森、副检察长埃里克·哈伦特别顾问、执法科科长路易斯·所罗门和法律支持分析师萨曼莎·斯特恩进行。 数据分析师阿努舒亚·乔杜里、高级数据分析师阿克拉姆·哈萨诺夫、数据科学家尚素·松、研究与分析副总监梅根·索斯费尔特和研究与分析总监乔纳森·沃伯格以及信息技术专家休森·陈、信息技术专家佩奇·波多尔尼和信息技术专家约翰·罗奇提供了其他支持。 上诉支持由副检察长朱迪思·维尔和助理副检察长埃里克·德尔·波佐提供。 调查由第一副司法部长詹妮弗·利维监督。

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