“一图三表”，建筑企业PPP建设工程的 项目成本管理新方法实操
“一图三表”，建筑企业PPP建设工程的
项目成本管理新方法实操
企业正常的生存是它具有一条鲜活的主动脉,我们称之为正现金流,即企业始终围绕现金流进行成本管理,有效地控制着企业的活动 [1] 。本文牵线以成本管理为主,简要阐述如何利用Excel统计分析进行成本管理的实操.
在数字化时代冲击下,传统成本管理路径强烈感受到数字化的便利性,大数据统计为日常工作带来了专业性、有效性的提升,项目管理者能掌握公司真实的运营情况,真正做到一表在手、全局在胸,但是本方法还不为行业内工作者熟知,我们简单来看,一图三表数据管理的思路,希望能为广大同行带来启发.
现有成本管控的困惑
- 商务成本工作者,时刻思考着如何准确、快速地反应企业生产成本状况;
- 我们对原始数据反复录入,进行各种口径统计计算,希望能满足工作要求;
- 我们总在重复做着不同时间段,但内容相同的工作,我们的效率并不高;
- 我们总在加班工作,但有时候却满足不了工作需求;
PPP建设工程的主要特点
PPP建设工程的出现实现了政府债务转移,使部分建筑企业从原来的建设者角色转变为投资方及运营方,带来衍生的问题也很多,作为传统建筑企业并没有这方面经历、经验，对今后面临的风险也无法预知.
PPP建设工程可按全寿命周期进行划分,成本管理可贯穿在全周期的管控中,因PPP项目具有自身显著特点,成本管理也具有很大差异.PPP项目的主要特点有:投资规模大、资本金要求高、运营时间长等。本文主要针对PPP建设工程建设期的成本管理。
项目全寿命周期的划分及成本管控的主要思路
传统的建筑企业对全寿命周期的理解为建设周期,而新型的PPP项目,建筑企业作为社会资本方对全寿命周期有了前后的延伸,包括SPV组建、方案阶段、资金筹措阶段、后期有漫长的运营维护阶段.这要求我们从根本上加强对项目周期的认识、提炼,达到合理归纳目的.
改革开放后的建筑企业已对建设阶段的建设任务、成本任务做了大量研究及实践工作;但作为社会资本方时身份发生了转变,社会资本方角色出发点是:降低投资支出、增强运营管理,需要我们重新审视建设者与开发者之间的角色转换,也是合理进行成本管控找到入手点这个核心问题.
在项目全寿命周期合理归纳划分基础上,进行细分成本管控的主要思路:
- 第一阶段:SPV公司组建阶段,将SPV公司运维及成本发生进行单独机制的核算;
- 第二阶段:建设阶段归口在第二个周期中,仍然沿用“建设阶段成本管控体系”;
- 第三阶段:运营阶段按不同项目种类,单独成体系,但仍然适用《建设项目经济评价方法与参数(三)》中的科目划分归集;
一图三表概念及操作
一图三表是基于日常数据库管理的基础上,通过日常工作中,在规范的条件下输入数据,形成数据库,从而达到统计和分析的功能.
一张图指的是“项目全周期成本管控体系总框架图”
通过思维导图的方式,结合项目合同结构进行项目系统总框架结构分析,从而将PPP项目阶段进行区块划分,目的是为厘清整体项目单位工程组成、合同组成等各类组成情况,有效进行合同成本管理.我的分类是三大块:SPV公司运作期、项目建设期、项目运营期并对各期段成本管控的重点,有针对性设置管控科目,包括的内容可以为:
- SPV公司运作期成本管控：含资金筹措、公司组建及运作成本控制、项目建设其他费用控制、征地拆迁费用控制;
- 项目建设期成本管控：含EPC类成本管控、施工总承包类项目成本管控;
- 项目运营期成本管控：营业收入(可行性财政补贴、服务收费、财政补贴、其他营业收入)、总成本费用(购买原材料、燃料和动力、工资及福利费、修理费、其他费用、折旧费、摊销费、财务成本、利息)、税金的管理工作.
三张表指的是“项目全周期成本管控实施表”
在PPP项目实施阶段通过公司成本部,达到成本控制目的;成本部对成本进行有效管理,而不是普通的收集、登记、归口,但又不同于财务成本账,这是我们在成本管控部门进行成本管理的初衷.
第一张表参数表
通过参数表,设置合同要点及重要参数基础科目,其目的是:按科学的科目划分数据的各种汇总方式,以满足项目的各种口径的汇总,以达到及时汇总成本、及时预知成本发生,从而有目的性进行项目成本控制.可以按合同类别细分SPV公司主要营收及成本科目、项目建设阶段的主要营收及成本科目、项目运营阶段的营收及成本科目.
- 表 1 SPV公司主要营收及成本科目表
- 表 2 项目建设阶段主要营收及成本科目表
- 表 3 项目运营阶段主要营收及成本科目表
第二张表基础数据表
这张表是该成本管控体系的核心,通过预设各阶段成本管控的科目及主要内容（参数表）,按照项目实施的合同关系及合同台帐,区分实施中不同的种类,通过windows中Excel表格中的录入功能,简单将发生的实际成本进行按时间先后进行录入,并按责任成本发生制原则对成本进行时间归集,这一点不同于财务口径的时点成本发生制原则进行的成本归集.
这张表的改进之处为:
规范的Excel表格输入方式,以便于后期的Excel自动计算,极大减少操作人员的工作强度、提高了工作效率、有效增强成果输出的美观程度;
简单易操作的操控平台界面,没有复杂的计算函数,只有回归自然的输入、输入、再输入,极大减少操作人员的脑力活动强度,只有很平滑的数据录入,你会非常喜欢如此简单的输入;
基础数据表,每月及时输入完成后就一直作为控制我们项目全寿命周期成本的数据库,无需抓狂 .高效满足Boss们各种奇葩数据统计要求;
多项目基础数据表合集,这是作为集团成本管控的必经之路,让我们用Access建立数据库,辅助Excel统计功能,让数据飞起来!
第三张表统计汇总表
统计汇总表即我们要达到的最终目标。
在第二张表的基础上,这张表显得那么优雅,水到渠成,它能够完成的功能,看看下面:
首先,固定格式的、惯例的月度、季度、年度成本控制统计报表,而你做的工作只需要设置数据透视点击刷新,一切都是那么简单,随心;
其次,Boss的需求按特殊条件整理数据,有第二张基础大数据,在此基础数据表上即按不同的科目标签进行数据录入,那么用Excel数据透视汇总及筛选功能,动动鼠标就能完成各种需求汇总数据,一切都是顺顺的;
最后,不用担心统计数据的准确性,我们需要注意的是,专业统计表格式的专业性、美观性、高大上性、特殊报表的及时性、针对性、有效性。
总结
工欲善其事 必先利其器重度Office用户的使用者,当你还在为拥有盗版软件自喜时,正版软件功能在软件运营商的维护中进行升级更新,新功能及流畅度发生着日新月异的变化,而你拥有的只不过是过时的东西而已,一定程度上影响工作效率.
一图三表模型,基于实操的理念,深其原理后,使用者不局限于项目建设阶段的成本控制,同样适用于各种领域的产销存管理工作,如:项目建设期成本数据管理、零售业的销售成本管理、服装供应商的销售成本管理、工程项目运营维护管理工作等等.
时代在变,模式在变,我们也在变,让我们更多的适应社会和企业的快速发展,满足工作需要的同时得到自我的提升,这就是本文的初衷.
- 曾肇河著《现金抉择》中信出版社2012年12月 ↑